①【統制の妥当性評価型】
内容
既存の仕組み（アクセス権、承認、ID管理など）が適切かを評価させる。
根拠
アクセス権限やロール管理の妥当性確認が問われている [R7A_AU_pm06.pdf | PDF]
ユーザID管理や権限管理の適切性が重要論点として扱われる [R6S_AU_pm06.pdf | PDF], [R3S_AU_pm06.pdf | PDF]
典型問
「この管理方法は適切か」
「妥当性を確認する監査手続は何か」
👉 最頻出＆基礎問題（軸になる設問）
②【リスク・問題点抽出型】
内容
現状の業務・システムから不備やリスクを指摘させる。
根拠
不正入力や共有IDなどの問題点が監査結果として列挙される [R7A_AU_pm06.pdf | PDF]
情報漏えい・アクセス管理不備などのリスクが指摘される [R7S_AU_pm06.pdf | PDF], [R4A_AU_pm06.pdf | PDF]
典型問
「問題点を挙げよ」
「リスクは何か」
👉 文章読解力＋監査観点の知識が必要
③【改善策・是正措置提案型】
内容
見つけた問題に対して、具体的な改善策を答えさせる。
根拠
不正防止の観点から改善が必要とされている [R7A_AU_pm06.pdf | PDF]
パスワード管理・承認フローなどの改善提案が論点 [R6S_AU_pm06.pdf | PDF]
典型問
「改善策を述べよ」
「どのように是正すべきか」
👉 ②とセットで出る（ほぼ必須パターン）
④【監査手続・確認方法設計型】
内容
監査人として「何をどのように確認するか」を問う。
根拠
監査手続案の妥当性やレビューが設問対象 [R7A_AU_pm06.pdf | PDF]
点検・検証プロセスが監査の中心テーマとして扱われる [R7S_AU_pm06.pdf | PDF]
典型問
「監査手続を示せ」
「どの証跡を確認するか」
👉 論述力と監査プロセス理解が必要
⑤【業務・システム理解（前提把握）型】
内容
システム構成・業務フロー・データ連携などの理解を問う。
根拠
ER図やシステム構造、データ連携が前提として与えられる [R7A_AU_pm06.pdf | PDF]
会計システム・在庫・決済など各業務の仕組み理解が必須 [R5A_AU_pm06.pdf | PDF], [R5S_AU_pm06.pdf | PDF], [R4S_AU_pm06.pdf | PDF]
プロジェクトやシステム構成の把握が前提条件として出題 [R6A_AU_pm06.pdf | PDF], [R3A_AU_pm06.pdf | PDF]
典型問
「処理の流れを説明せよ」
「データの関係を答えよ」
👉 直接得点というより、他設問の前提
まとめ（重要度順）
頻度 パターン 位置づけ
★★★ ②リスク抽出 最重要
★★★ ③改善策提案 セット出題
★★☆ ①統制評価 基本論点
★★☆ ④監査手続 実務的
★☆☆ ⑤業務理解 前提
ひとことで言うと
このシリーズの本質は：
👉 「現状を読ませて → 問題を見つけ → 改善と監査を考えさせる」
必要なら、
「各パターンごとの解き方テンプレ（答案の型）」も作れます。
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以下は、アップロードされたPDF群（R7A_AU_pm06.pdf～R3S_AU_pm06.pdf）の内容から共通して抽出できる
「頻出リスク一覧（丸暗記用）」**です。
※実際に複数案件で繰り返し登場している論点のみ整理しています。 [R7A_AU_pm06.pdf | PDF], [R7S_AU_pm06.pdf | PDF], [R6A_AU_pm06.pdf | PDF], [R6S_AU_pm06.pdf | PDF], [R5A_AU_pm06.pdf | PDF], [R5S_AU_pm06.pdf | PDF], [R4A_AU_pm06.pdf | PDF], [R4S_AU_pm06.pdf | PDF], [R3A_AU_pm06.pdf | PDF], [R3S_AU_pm06.pdf | PDF]
■頻出リスク一覧（超重要）
① アクセス管理系（最頻出）
・共有IDを使用している
・過剰な権限が付与されている
・権限設定のレビューが行われていない
・パスワード管理が不適切
👉 リスク
不正操作の実行・隠蔽
誰が操作したか特定できない
👉 出典例
共有IDやアクセス管理不備が典型問題として扱われる [R7S_AU_pm06.pdf | PDF], [R3S_AU_pm06.pdf | PDF]
② 職務分掌（承認・権限分離）系
・入力者と承認者が同一
・承認なしで確定できる
・特定担当者に権限集中
👉 リスク
不正入力・改ざんの発見不能
👉 出典例
承認フローや権限制御の不備が問題として挙げられる [R6S_AU_pm06.pdf | PDF]
③ 入力・データ完全性系
・CSV手入力・手作業入力に依存
・入力チェックが不十分
・システム間データ不整合
👉 リスク
誤入力・データ不整合
誤った会計・在庫データ生成
👉 出典例
CSVアップロードや手入力が前提であるケース
データ不整合が問題点として指摘される [R5S_AU_pm06.pdf | PDF] [R6S_AU_pm06.pdf | PDF]
④ ログ・証跡管理系
・操作ログが取得されていない
・ログの定期確認がない
👉 リスク
不正発生時に追跡不可
抑止力が働かない
👉 出典背景
ID管理・操作単位の追跡が重要論点として繰返し登場 [R7S_AU_pm06.pdf | PDF]
⑤ システム連携・インタフェース系
・外部システムとの連携が不完全
・データ連携の確認処理がない
👉 リスク
データ欠落・重複
売上・在庫・会計不整合
👉 出典例
複数システム間連携やインタフェースが重要前提 [R5S_AU_pm06.pdf | PDF], [R4S_AU_pm06.pdf | PDF]
⑥ 運用ルール・手続不備
・手順が標準化されていない
・更新ルールが不明確
・属人化している
👉 リスク
作業漏れ・誤処理
担当者依存
👉 出典例
業務手順や更新ルールの不備が改善点として提示
⑦ テスト・変更管理系
・十分なテストが実施されていない
・変更管理が不十分
👉 リスク
システム障害
不具合の本番流出
👉 出典例
新システム導入時のテスト不足リスク [R6A_AU_pm06.pdf | PDF]
⑧ バックアップ・災害対策系
・バックアップが不十分
・復旧訓練が実施されていない
👉 リスク
災害時にシステム復旧不可
業務停止
👉 出典例
コンティンジェンシープランと復旧問題 [R5A_AU_pm06.pdf | PDF]
⑨ セキュリティ（外部脅威）系
・不安全なネットワーク利用
・端末管理が不十分
👉 リスク
情報漏えい
マルウェア感染
👉 出典例
テレワーク環境での情報漏えい問題 [R4A_AU_pm06.pdf | PDF]
■最短で点を取るための「暗記セット」
試験中はこれだけ思い出せばOK：
① アクセス管理（共有ID・権限過多）
② 職務分掌（入力＝承認）
③ 入力ミス（手作業）
④ ログなし
⑤ 連携不備
👉 この5つは毎年どれか出る
■最重要パターン（頻出コンボ）
実際の出題はほぼこの形：
共有ID → 操作特定不可 → 不正リスク
→ 個別IDに変更（改善）
CSV手入力 → 入力ミス → データ不正確
→ 自動連携 or チェック強化
■仕上げ（実務的コツ）
✔ 問題を見たらまず
👉「どのリスクカテゴリか？」で分類
✔ その瞬間に
👉 テンプレで書ける
必要なら、
「リスク→対応策の完全対応表（暗記シート）」も作れます。
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以下は、アップロードされた各PDF（R7A_AU_pm06.pdf～R3S_AU_pm06.pdf）に共通して現れる出題構造をベースにした
「そのまま答案に使える解き方テンプレ」**です。 [R7A_AU_pm06 | PDF], [R7S_AU_pm06 | PDF], [R6A_AU_pm06 | PDF], [R6S_AU_pm06 | PDF], [R5A_AU_pm06 | PDF], [R5S_AU_pm06 | PDF], [R4A_AU_pm06 | PDF], [R4S_AU_pm06 | PDF], [R3A_AU_pm06 | PDF], [R3S_AU_pm06 | PDF]
① 統制の妥当性評価型【チェック系】
✅ 使う場面
「妥当性」「適切性」「問題はないか」
アクセス権・承認・ID管理など
✅ 答案テンプレ
本件の統制は、①〇〇の観点、②△△の観点から評価する必要がある。
しかし、現状では［問題点］があり、
これは［なぜ問題か（リスク）］につながる。
したがって、［あるべき統制（改善の方向性）］とする必要がある。
✅ 例（中身の入れ方）
観点：職務分掌、認証、完全性
問題：共有ID、承認不備、権限過多
リスク：不正入力、改ざん
👉 ポイント：
「観点→問題→リスク→あるべき姿」
② リスク・問題点抽出型【最重要】
✅ 使う場面
「問題点を挙げよ」
「リスクを指摘せよ」
✅ 答案テンプレ
［事実（問題の状況）］であるため、
［発生し得るリスク］がある。
したがって、［何が問題かをズバリ一言で］。
✅ 例
複数人で同一の利用者IDを共有しているため、
個人の操作履歴を特定できず、不正行為の抑止ができないリスクがある。
したがって、IDの個別付与が行われていない点が問題である。
👉 ポイント
「～ため、～リスク」まで書くと高得点
1問1リスクが基本
③ 改善策・是正措置提案型【②とセット】
✅ 使う場面
「改善策を述べよ」
「どのように対応するか」
✅ 答案テンプレ
［問題点］を解消するために、
［具体的な改善策］を実施する必要がある。
これにより、［防止できるリスク］を低減できる。
✅ 例
共有IDの問題を解消するために、
利用者ごとに個別のIDを付与し、操作ログを記録する仕組みを導入する必要がある。
これにより、不正行為の抑止および追跡が可能となる。
👉 ポイント
「具体策＋効果」まで書くと差がつく
④ 監査手続設計型【プロっぽい問題】
✅ 使う場面
「監査手続を示せ」
「確認方法を述べよ」
✅ 答案テンプレ
［確認対象］について、
①［何を入手するか］を確認し、
②［どの観点でチェックするか］を検証する。
これにより、［何が確認できるか］。
✅ 例
利用者IDの管理について、
①利用者マスタおよび権限設定資料を入手し、
②ロールと付与権限が適切であるかを確認する。
これにより、不適切な権限付与の有無を確認できる。
👉 ポイント
「資料入手 → 照合」が基本構造
⑤ 業務・システム理解型【前提問題】
✅ 使う場面
「処理の流れ」
「仕組みの説明」
✅ 答案テンプレ
本システムでは、
①［入力処理］が行われ、
②［加工・処理］を経て、
③［出力・連携］される。
また、［特徴や注意点］がある。
✅ 例
本システムでは、
①各業務システムからデータが入力され、
②会計処理が行われた後、
③決算データとして出力される。
また、CSVによるアップロード入力が行われる点が特徴である。
👉 ポイント
「①→②→③」で流れを作る
★ 実戦用ショート版（これだけ覚える）
■問題指摘
👉「～のため、～リスクがある」
■改善策
👉「～することで、～を防止できる」
■監査
👉「資料を入手し、～を確認する」
★ 最重要テク（合格ラインを超えるコツ）
このシリーズはすべて：
👉 「事実 → リスク → 改善」
の3点セットで解けます。
必要なら
「頻出リスク一覧（丸暗記用）」
「答案のNGパターン集（減点回避）」
も作れます。
